个人税收递延型商业养老保险适合哪些人

　　根据相关部门安排，今年5月1日起，个人税收递延型商业养老保险试点在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区落地。为促进试点工作顺利开展，规范税延养老保险产品开发设计，5月7日，银保监会会同财政部、人社部、税务总局，制定并发布《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引》（以下简称《指引》），对税延养老保险产品类型及收益，参保及退保条件等保险企业和居民关心的问题，一一给出“定心丸”。那税延养老险适合哪些人群？

　　根据财政部等五部委在4月12日发布的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》规定，此次试点政策的适用对象包括工薪一族、个体工商户等。对于供职于企业的员工，通过计算月收入16667元就是一个分界线，月收入低于16667元的人，可以享受月收入6%的税前列支额度;月收入高于16667元者，则能享受每月1000元的税前列支额度，缴费期间投资收益暂不征税，领取时再缴纳相当于7.5%的税款。

　　值得关注的是，税延养老险资金账户的投资收益，在缴费期间暂不征收个人所得税，在领取税延养老保险金时，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。

　　举例说明：李先生税前月收入是10000元，则月收入的6%即为600元，这部分存入税延型养老保险账户。当月个税可少缴120元。领取时，对其75%的部分缴纳10%的个税，即为600元×75%×10%=45元，每月可少缴45元个税。这里，还没有考虑保险金增值的部分。

　　再从另一例子来看，王先生，30岁月薪20000元，按照试点扣除标准，可以有1000元免税额。每月缴纳1000元，到60岁退休时，共免税30年，合计免税收入为1000×12×30=36万元。退休后36万元的25%予以免税，其余75%部分按照10%比例税率计算个人所得税，也就是2.7万元，剩余33.3万元，而且其中不含有可能出现的增值收益率，收益部分也是暂不征税的。若不免税，30万元需要缴纳9万元个人所得税，剩余21万元。

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